Compliance su invio fatture e corrispettivo tardivo 2023: la guida completa ed il foglio excel per il calcolo delle sanzioni e la valutazione del risparmio
Compliance su invio fatture tardivo 2023: vediamo tutto quello che c’è da sapere su come sanare l’invio tardivo di fatture elettroniche.
Dunque vediamo:
- Cos’è la lettera di compliance?
- Come sanare le irregolarità?
- Come compilare l’F24 per saldare le sanzioni per il tardivo invio?
- E’ sempre conveniente sanare le irregolarità formali versando 200 euro?
- File Excel per calcolare le sanzioni sul tardivo invio delle fatture elettroniche
- Come funziona il tool excel?
Ma che cosa sono le lettere di compliance?
E’ una comunicazione da parte di Agenzia delle Entrate per i contribuenti privati e per le aziende.
Tale comunicazione segnala le anomalie riscontrate sull’invio di fatture elettroniche e corrispettivi telematici.
La compliance giunge alle aziende e professionisti a mezzo pec.
In aggiunta le aziende, entrando nei propri cassetti fiscali, potranno scaricare un report in pdf o in formato excel contente il dettaglio delle operazioni interessate.
Compliance su invio fatture tardivo 2023: come sanare le irregolarità?
In primo luogo occorre effettuare una distinzione tra le violazioni riscontrate.
Infatti se la violazione ha inciso sulla corretta determinazione e liquidazione del tributo si potrà usufruire del solo ravvedimento speciale.
Al contrario si potrà usufruire della sanatoria delle così dette irregolarità formali.
In altre parole, in quest’ultimo caso si potranno sanare tutte le operazioni riferite ad un anno con la somma totale di euro 200.
Che codice tributo utilizzare per sanare le irregolarità formali sull’invio delle fatture elettroniche?
Con la risoluzione 6/E del 14 febbraio 2023 l’Agenzia delle Entrate ha istituito, tra gli altri, il codice tributo per sanare il tardivo invio delle fatture elettroniche nel caso in cui la violazione non ha inciso sulla corretta determinazione del tributo .
In particolare si dovrà utilizzare il codice tributo “TF 44” nella sezione erario con l’indicazione nel campo “anno di riferimento” del periodo d’imposta cui si riferisce la violazione nel formato AAAA.
Al contrario, nel caso in cui si possa utilizzare il solo ravvedimento speciale per sanare il tardivo invio di fatture elettroniche si dovrà versare il 90% dell’imposta della fattura inviata in ritardo ridotta ad 1/18 con un importo minimo di € 27,78.
In questo caso la circolare dell’agenzia delle entrate è poco chiara.
Infatti non è anche chiaro se per il ravvedimento speciale si dovrà utilizzare il codice tributo 8911 ovvero il codice tributo “TF 47” (Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie (IVA)).
Restiamo in attesa di tempestive delucidazioni da parte di Ade.
Compliance su invio fatture tardivo 2023: E’ sempre conveniente sanare le irregolarità formali versando 200 euro?
No, non sempre è conveniente.
Infatti la sanzione minima è di euro 250 che ridotta ad 1/7 per le violazioni del 2021 e ad 1/8 per le violazioni del 2022 corrisponde rispettivamente ad € 35,71 e € 31,25 per ogni fattura.
Questo vuol dire che potrebbe essere più conveniente sanare le irregolarità mediante il ravvedimento operoso.
Compliance su invio fatture tardivo 2023: file excel per il calcolo delle sanzioni
Per concludere si consiglia di utilizzare il nostro tool excel che agevola l’analisi delle lettere di compliance 2023 e la puntuale determinazione delle sanzioni da versare.
Lo puoi trovare qui: TOOL EXCEL CALCOLO SANZIONI TARDIVO INVIO FATTURE
Questo comodo Tool excel per il Calcolo delle sanzioni per il tardivo invio di fatture elettroniche.
Grazie a questo foglio di calcolo potrai inserire tutti le fatture contenute nella lettera di compilance che hai ricevuto, o hanno ricevuto i tuoi clienti, e calcolare in modo rapido ed organizzato tutte le sanzioni scaturite dal tardivo invio.
In aggiunta il foglio calcolo già l’importo ridotto ad un diciottesimo del ravvedimento con l’importo minimo di sanzione previsto.
Come funziona il tool excel?
In primo luogo occorre compilare tutti i campi in giallo.
Il tool in automatico indicherà la sanzione da versare con già l’applicazione delle riduzioni e la possibilità di sanare la violazione mediante il versamento dei 200 euro.
In questo modo sarà immediato valutare se conviene il ravvedimento operoso ovvero la sanatoria delle irregolarità formali.
